Cómo Calcular el ISR de tu Salario en México 2026: Guía con Ejemplos

El ISR de nómina es progresivo, no plano

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México no aplica un porcentaje fijo al total de tu salario: funciona por tramos marginales. Cada rango de ingreso tiene su propia tasa y una cuota fija. Solo pagas la tasa alta sobre la parte del salario que supera cada umbral.

Paso 1: resta las cuotas del IMSS

Antes de calcular el ISR, el SAT permite restar las cuotas obrero-patronales al IMSS que descuenta tu empleador. Para 2026, el trabajador aporta aproximadamente el 2.775% de su salario bruto al IMSS (cuotas de enfermedad, invalidez y vida). Este monto reduce tu base gravable del ISR.

Paso 2: ubica tu tramo en la tabla mensual del SAT

Límite inferior	Límite superior	Cuota fija	% sobre excedente
$0.01	$844.59	$0.00	1.92%
$844.60	$7,168.51	$16.22	6.40%
$7,168.52	$12,598.02	$420.95	10.88%
$12,598.03	$14,644.64	$1,011.68	16.00%
$14,644.65	$17,533.64	$1,339.14	17.92%
$17,533.65	$35,362.83	$1,856.84	21.36%
$35,362.84	$55,736.68	$5,665.16	23.52%
$55,736.69	$106,410.50	$10,457.09	30.00%
$106,410.51	$141,880.66	$25,659.23	32.00%
$141,880.67	$425,641.99	$37,009.69	34.00%
$425,642.00	En adelante	$133,488.54	35.00%

Paso 3: aplica el subsidio al empleo

Si tu ingreso mensual es bajo (hasta aproximadamente $10,842.74), el SAT otorga un Subsidio para el Empleo (SPE) que puede reducir o eliminar el ISR. En algunos casos el subsidio supera al ISR calculado, por lo que el empleador te entrega la diferencia como crédito al salario.

Ejemplo práctico: salario de $20,000 mensuales

1. Cuota IMSS = $20,000 × 2.775% = $555. Base ISR = $20,000 − $555 = $19,445.

2. Cae en el tramo $17,533.65–$35,362.83. Excedente = $19,445 − $17,533.65 = $1,911.35.

3. ISR = $1,856.84 + ($1,911.35 × 21.36%) = $1,856.84 + $408.46 = $2,265.30.

4. No aplica subsidio al empleo. ISR mensual retenido ≈ $2,265 MXN.

¿El aguinaldo paga ISR?

Sí, pero solo el excedente. Los primeros 30 días de salario mínimo de aguinaldo están exentos. El excedente se suma a los ingresos ordinarios del mes en que se paga y paga ISR según la tasa marginal correspondiente.

Preguntas frecuentes

Técnicamente sí puede haber errores en la nómina. Si sospechas que retienen demasiado, pide el recibo de nómina desglosado y compara el ISR calculado con la tabla vigente del SAT. Puedes también usar el simulador del SAT en sat.gob.mx.

Sí, se suman al salario ordinario. Sin embargo, las primeras 5 horas extra dobles por semana en el límite legal están exentas de ISR hasta 50% del salario mínimo general.

Cada empleador retiene ISR de forma independiente. Al presentar tu declaración anual, consolidas ambos ingresos. Si la suma te ubica en un tramo mayor, puedes deber un saldo a favor del SAT. Si la suma te deja en el mismo tramo, podrías tener saldo a favor.

🧮 Calcula tu salario neto exacto

Ingresa tu salario bruto y obtén el desglose completo: IMSS + ISR + neto.

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