La retención en la fuente (retenciones por rentas de trabajo) es el mecanismo mediante el cual tu empleador descuenta anticipos del impuesto de renta directamente de tu salario cada mes. No es un impuesto adicional: lo que retienes durante el año se descuenta del impuesto total cuando presentas tu declaración de renta (si aplica).
La DIAN actualiza cada año el valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT). Para 2026, 1 UVT = $52,374 COP. Todos los umbrales y límites de retención se expresan en múltiplos de UVT.
La base de retención no es tu salario bruto, sino la renta gravable: el salario menos aportes obligatorios al sistema de seguridad social (salud 4% + pensión 4% = 8% total del empleado) y la deducción del 25% como renta exenta de trabajo. La fórmula simplificada es: Base = (Salario − Aportes) × 75%.
| Renta gravable (UVT/mes) | Tarifa marginal |
|---|---|
| 0 – 95 UVT ($4,975,530) | 0% |
| 95 – 150 UVT | 19% sobre excedente de 95 UVT |
| 150 – 360 UVT | 28% sobre excedente de 150 UVT + $10,446 UVT |
| 360 – 640 UVT | 33% + acumulado |
| 640 – 945 UVT | 35% + acumulado |
| 945 – 2,300 UVT | 37% + acumulado |
| Más de 2,300 UVT | 39% + acumulado |
1. Aportes 8% = $560,000. Base previa = $7,000,000 − $560,000 = $6,440,000.
2. Renta exenta 25% = $1,610,000. Base gravable = $6,440,000 − $1,610,000 = $4,830,000.
3. En UVT = $4,830,000 / $52,374 = 92.2 UVT → exento (menor a 95 UVT). Retención = $0.
Con un salario de $10,000,000: base gravable ≈ $6,975,000 = 133 UVT → tasa 19% sobre 38 UVT = ~$377,000 de retención mensual.
No todos los asalariados declaran renta. En Colombia, los asalariados quedan obligados a declarar si sus ingresos brutos superan 1,400 UVT anuales (~$73.3M COP para 2026) o si cumplen otros criterios (patrimonio, compras con tarjeta, cuentas bancarias). La retención les anticipa el impuesto aunque no declaren.
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Ingresa tu salario bruto y ve exactamente cuánto te descuentan.
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