El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el principal impuesto directo en España sobre los ingresos de los trabajadores. Tu empresa actúa como retenedora: cada mes descuenta de tu salario un porcentaje estimado del impuesto que corresponderá pagar en la declaración anual de la renta (abril–julio del año siguiente). La retención no es el impuesto definitivo, sino un anticipo.
Antes de calcular el IRPF, se descuentan las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social que corren a cargo del trabajador:
| Contingencia | Tipo trabajador |
|---|---|
| Contingencias comunes (CC) | 4.70% |
| Desempleo (contrato indefinido) | 1.55% |
| Formación Profesional | 0.10% |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 0.15% |
| Total cotización trabajador | 6.50% |
Estas cotizaciones se restan del salario bruto para obtener el rendimiento neto del trabajo, que es la base del IRPF.
La ley del IRPF permite restar una reducción de €2,000 anuales por gastos de difícil justificación a todos los trabajadores. Adicionalmente, trabajadores con menores rendimientos netos (menos de €19,747.5 anuales en 2026) tienen derecho a una reducción adicional que puede llegar a €6,498 para rentas muy bajas. Esto reduce significativamente la base liquidable para salarios bajos y medios.
Antes de aplicar los tramos, se descuenta el mínimo personal (€5,550 generales + complementos por edad o discapacidad) y el mínimo familiar (€2,400 por el primer hijo, €2,700 por el segundo, etc.). Estos mínimos no son deducciones directas: se aplican al tipo medio resultante para calcular la cuota mínima exenta.
Nota: el IRPF tiene un componente estatal y uno autonómico. Los tramos siguientes son los estatales (aplicables en toda España). Cada comunidad autónoma puede modificar su mitad de la escala.
| Base liquidable anual | Tipo estatal | Tipo autonómico aprox. | Tipo total orientativo |
|---|---|---|---|
| Hasta €12,450 | 9.50% | ~9.50% | ~19% |
| €12,450 – €20,200 | 12.00% | ~12.00% | ~24% |
| €20,200 – €35,200 | 15.00% | ~15.00% | ~30% |
| €35,200 – €60,000 | 18.50% | ~18.50% | ~37% |
| €60,000 – €300,000 | 22.50% | ~22.50% | ~45% |
| Más de €300,000 | 23.50% | ~24% | ~47% |
1. SS empleado = €28,000 × 6.5% = €1,820. Rendimiento neto = €26,180.
2. Reducción gastos = €2,000. Base previa = €24,180.
3. Mínimo personal €5,550 genera una cuota a descontar de €5,550 × 19% = €1,054.50.
4. Cuota íntegra sobre €24,180: primer tramo €12,450 × 19% = €2,365.50; resto €11,730 × 24% = €2,815.20. Total cuota = €5,180.70.
5. Cuota líquida = €5,180.70 − €1,054.50 = €4,126.20 → retención mensual ≈ €343.85.
La retención varía según: situación personal y familiar, comunidad autónoma de residencia, tipo de contrato, otras rentas declaradas, y las deducciones adicionales (hipoteca anterior a 2013, donativos, etc.). Tu empresa calcula la retención aplicando el modelo del Reglamento del IRPF, que puede producir porcentajes diferentes para dos personas con el mismo sueldo bruto.
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